Le 17 juillet 2024, le ministre des Finances, Gilles Roth, a dévoilé un ambitieux paquet fiscal baptisé "Entlaaschtungs-Pak. Zesummenhalt. Zukunft. Fir Jiddereen." Ce plan, conçu pour stimuler le pouvoir d'achat des ménages et améliorer la compétitivité des entreprises, s'articule autour de 16 mesures majeures.
Renforcement du pouvoir d'achat des ménages
Afin de mieux préparer l'avenir du Luxembourg, le gouvernement a mis en place plusieurs mesures fiscales significatives :
1. Réduction des impôts grâce à l'adaptation du barème à l'inflation :
Le barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est ajusté, neutralisant ainsi 6,5 tranches indiciaires. Cela se traduit par une baisse substantielle des impôts pour tous les ménages, particulièrement pour les revenus modestes. Par exemple, une famille avec deux enfants et un salaire brut annuel de 75 000 euros économisera 694 euros en 2025 par rapport à 2023.
2. Soutien accru aux familles monoparentales et aux personnes payées au salaire social minimum non qualifié :
Les crédits d'impôt monoparental et du salaire social minimum ont été considérablement augmentés. Ainsi, les ménages monoparentaux avec un salaire brut annuel allant jusqu'à 52 400 euros seront exonérés d'impôts en 2025. De même, toutes les personnes payées au salaire social minimum non qualifié ne paieront plus d'impôts à partir de janvier 2025.
3. Autres mesures pour les ménages :
- Hausse de l'abattement pour charges extraordinaires pour enfants, de 4 422 euros à 5 424 euros par an et par enfant, à partir de 2025.
- Déductibilité fiscale des intérêts débiteurs sur prêts immobiliers pour l'acquisition d'une habitation existante, y compris les crédits-relais, dès 2024.
Amélioration de la compétitivité des entreprises
Le paquet fiscal inclut également des mesures pour soutenir les entreprises et renforcer l'attractivité du Luxembourg :
1. Révision des conditions pour les primes participatives :
Les entreprises peuvent désormais allouer une prime participative représentant jusqu'à 7,5 % du résultat positif de l'exercice précédent. De plus, le montant maximal de la prime exemptée d'impôt est porté à 30 % de la rémunération annuelle brute.
2. Nouveau régime pour les impatriés :
Le régime actuel est remplacé par une exemption de 50 % de la rémunération brute annuelle, plafonnée à 400 000 euros. Cette mesure vise à attirer des talents hautement spécialisés.
3. Prime pour les jeunes salariés :
Une nouvelle prime, fiscalement exemptée à 75 %, est introduite pour les jeunes salariés de moins de 30 ans bénéficiant de leur premier CDI, avec des montants allant de 2 500 à 5 000 euros selon le niveau de rémunération.
4. Crédit d'impôt pour heures supplémentaires pour les salariés frontaliers :
Un crédit d'impôt annuel maximum de 700 euros est prévu pour les frontaliers remplissant certaines conditions.
5. Réduction de l'impôt sur le revenu des collectivités (IRC) :
Le taux de l'IRC est réduit d'un point, passant de 17 % à 16 % pour les grandes entreprises et de 15 % à 14 % pour les petites entreprises.
6. Exonération de la taxe d'abonnement pour les ETFs gérés activement :
Cette mesure vise à diversifier la place financière du Luxembourg en encourageant de nouvelles activités.
Un avenir prometteur pour le Luxembourg
Avec le "Entlaaschtungs-Pak", le gouvernement luxembourgeois souhaite non seulement soutenir les ménages et les entreprises, mais aussi renforcer l'attractivité du pays et de sa place financière. Ce paquet fiscal est un signal fort pour sortir de la polycrise et créer un environnement propice à la croissance économique et à la cohésion sociale.
Pour plus d'informations sur les opportunités offertes par ce plan, n'hésitez pas à nous contacter à : contact@a-zcourtage.com
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