📰 Retraités frontaliers France–Luxembourg : pourquoi vos pensions sont davantage taxées ?

Depuis quelques mois, de plus en plus de retraités frontaliers ayant travaillé en France et au Luxembourg découvrent une hausse parfois très nette des prélèvements sociaux (CSG, CRDS, CASA) sur leurs pensions. Beaucoup pensent d’abord à une erreur… alors qu’il s’agit en réalité d’un changement profond de règles.

1. Comment vos pensions étaient (et sont encore) imposées en théorie

Quand vous avez une carrière “mixte” France / Luxembourg :

• votre pension luxembourgeoise est imposée au Luxembourg,

• mais vous devez malgré tout déclarer l’ensemble de vos pensions dans votre pays de résidence, donc en France si vous habitez côté français. Frontaliers Grand Est+1

Depuis l’entrée en vigueur de la nouvelle convention fiscale franco-luxembourgeoise (signée en 2018), la France applique la méthode du crédit d’impôt :

1. Tous vos revenus (France + Luxembourg) sont intégrés dans l’assiette française pour calculer un taux d’imposition.

2. La France vous accorde ensuite un crédit d’impôt pour les revenus déjà imposés au Luxembourg, afin d’éviter une double imposition “pleine”. Michel-Ange - Avocats fiscalistes+1

Résultat : même si la pension luxembourgeoise reste imposée au Luxembourg, elle pèse sur votre impôt français via le taux, et sur certains prélèvements.

2. Ce qui a changé avec la décision du Conseil d’État du 25 octobre 2024

Jusqu’en 2024, les retraités dits polypensionnés (qui touchent plusieurs pensions, de France et de l’étranger) bénéficiaient d’un plafond sur les prélèvements sociaux : CSG, CRDS et CASA ne pouvaient pas dépasser le montant de la pension française. Sénat

Par une décision du 25 octobre 2024 (n°473997), le Conseil d’État a mis fin à ce plafonnement. Conseil d'État+1

L’administration fiscale a ensuite confirmé ce changement de doctrine : désormais, les contributions sociales peuvent être calculées sur l’intégralité des pensions, y compris celles de source étrangère, sans limite liée au montant de la pension française. Sénat+2La Revue Fiduciaire+2

Pour les frontaliers ayant travaillé au Luxembourg, cela signifie concrètement :

• des prélèvements sociaux français plus élevés,

• sur une base de pensions plus large (France + Luxembourg),

• avec un effet cumulé avec la nouvelle convention fiscale.

  
  

3. Qui est le plus impacté ?

Les profils les plus touchés sont en général :

• des résidents fiscaux français,

• retraités avec plusieurs pensions (France + Luxembourg, voire Suisse ou autres pays),

• qui jusqu’ici voyaient leurs contributions sociales limitées par le fameux plafonnement.

Ce sont souvent des personnes qui ont eu une carrière stable, de bons revenus, mais qui découvrent à la retraite une pression fiscale et sociale plus forte que prévu. Assemblée nationale+1

4. Ce que vous devriez vérifier si vous êtes concerné

Si vous êtes retraité(e) frontalier(e) France–Luxembourg, voici quelques réflexes utiles :

• Comparer vos décomptes de pensions 2023 / 2024 / 2025 : montants bruts, nets, prélèvements sociaux.

• Vérifier la cohérence entre votre avis d’impôt français et les informations de vos caisses de retraite.

• Identifier si vous êtes polypensionné(e) (plusieurs régimes, plusieurs pays).

• Regarder comment vos pensions luxembourgeoises sont intégrées dans le calcul du taux d’imposition et des prélèvements sociaux en France. Frontaliers Grand Est+1

Dans certains cas, une simple vérification permet de corriger une erreur matérielle. Dans d’autres, il faut accepter le nouveau cadre… mais en travaillant sur le reste de votre situation (revenus fonciers, épargne, organisation du foyer, etc.) pour en limiter l’impact.

5. Comment A-Z Courtage vous accompagne

Chez A-Z Courtage, nous prenons ce sujet très au sérieux.

Nous avons même rédigé un chapitre dédié dans notre Guide Fiscal pour aider les retraités frontaliers à :

• comprendre le nouveau mécanisme (convention fiscale + décisions de jurisprudence),

• décoder leurs avis d’imposition et leurs décomptes de pensions,

• identifier les leviers d’optimisation encore possibles en fonction de leur situation personnelle.

L’objectif est simple :👉 que vous sachiez pourquoi vos prélèvements augmentent, et ce que vous pouvez faire – plutôt que de subir ces changements sans explication.