Réforme fiscale luxembourgeoise 2028 : comprendre le nouveau barème unique et ses impacts concrets

À partir de 2028, le Luxembourg engage l’une des plus grandes réformes fiscales de ces dernières décennies pour les personnes physiques. Objectif affiché : plus de simplicité, plus de lisibilité… mais aussi une refonte en profondeur des règles du jeu, notamment avec l’introduction d’un barème d’imposition unique.

Pour les travailleurs frontaliers, cette réforme soulève de vraies questions :👉 Qui est gagnant ?👉 Qui doit être plus vigilant ?👉 Et surtout : comment s’y préparer intelligemment ?

Décryptage.

1️⃣ La fin des classes d’impôt traditionnelles : place au barème unique (tarif U)

Jusqu’à présent, l’imposition luxembourgeoise reposait sur plusieurs classes d’impôt (1, 1a, 2), fortement liées à la situation familiale (célibataire, couple, parent isolé…).

À compter de 2028, le Luxembourg introduit progressivement une classe d’impôt unique, avec un barème unique applicable à tous les contribuables concernés.

👉 Concrètement :

• L’impôt est calculé individuellement, sur la base du revenu imposable de chaque personne.

• La situation familiale n’influence plus directement le taux d’imposition via une classe spécifique.

• Le système devient plus lisible… mais aussi plus neutre.

  
  

2️⃣ Le nouveau barème 2028 : comment fonctionne-t-il ?

Le nouveau tarif repose sur des tranches de revenus progressives, avec des taux allant de 0 % à 42 %.

À titre indicatif :

• 0 % jusqu’à 26 650 €

• 11 % entre 26 650 € et 31 500 €

• 14 % entre 31 500 € et 35 500 €

• 19 % entre 35 500 € et 39 400 €

• 25 % entre 39 400 € et 44 400 €

• 32 % entre 44 400 € et 49 500 €

• 39 % jusqu’à 117 500 €

• puis 40 %, 41 % et 42 % pour les revenus les plus élevés

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🎯 L’idée est claire :➡️ préserver une progressivité forte,➡️ tout en supprimant les effets parfois artificiels liés aux anciennes classes d’impôt.

3️⃣ Qui est concerné dès 2028… et qui bénéficie d’une transition ?

C’est un point fondamental.

✔️ Application immédiate du barème unique :

• Célibataires

• Frontaliers déjà imposés individuellement

• Nouveaux couples (mariage ou PACS après l’entrée en vigueur de la réforme)

  
  

⏳ Régime transitoire (jusqu’à 25 ans !) :

• Couples mariés ou pacsés avant la réforme

• Possibilité de conserver l’imposition collective pendant une longue période, jusqu'en 2052

• Ou d’opter volontairement pour le nouveau régime (choix irréversible)

  
  

👉 Cette période de transition vise à ne pas pénaliser brutalement les foyers mono-revenus ou très déséquilibrés.

4️⃣ Les gagnants… et les situations à surveiller

✅ Profils souvent gagnants :

• Personnes seules

• Couples avec deux revenus relativement équilibrés

• Seconds apporteurs de revenus (souvent pénalisés jusqu’ici)

  
  

⚠️ Profils à analyser finement :

• Couples avec un seul revenu

• Fort déséquilibre de revenus entre conjoints

• Frontaliers avec revenus mondiaux (France + Luxembourg)

  
  

Dans ces cas, le mécanisme de l’ancien splitting pouvait réduire fortement la progressivité de l’impôt. Le barème unique ne reproduit pas toujours cet avantage.

5️⃣ Une réforme à lire avec les autres évolutions fiscales

Le barème unique ne doit jamais être analysé isolément.

Il s’inscrit dans un ensemble de mesures :

• Revalorisation de certaines déductions

• Prise en compte différente des enfants

• Hausse de certains plafonds fiscaux

• Et surtout : augmentation du plafond de l’article 111bis à 4 500 €, une opportunité majeure pour de nombreux frontaliers

  
  

👉 Selon votre situation (revenus français, immobilier, conjoint non frontalier…), l’impact global peut être positif, neutre ou négatif.

6️⃣ Ce qu’il faut retenir (et pourquoi se faire accompagner)

✔️ La réforme vise plus de simplicité, mais elle complexifie l’arbitrage fiscal individuel✔️ Le bon choix n’est pas le même pour tous✔️ Une décision mal anticipée peut avoir des effets durables… voire irréversibles

💡 Conseil clé :Avant 2028, il est essentiel de faire un diagnostic personnalisé, en tenant compte :

• de votre situation familiale,

• de vos revenus mondiaux,

• et de vos leviers d’optimisation existants ou à mettre en place.

  
  

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Chez A-Z Courtage, nous accompagnons les frontaliers luxembourgeois dans la lecture et l’anticipation de ces réformes, avec une approche globale France / Luxembourg.

👉 N’hésitez pas à nous contacter pour faire le point sur votre situation.