Frontaliers Luxembourg : ce qui change en 2026 (et comment en profiter)

2026 apporte plusieurs ajustements concrets qui peuvent modifier votre net, ouvrir de nouvelles optimisations, et surtout… vous obliger à anticiper (car le Luxembourg est de plus en plus strict sur les justificatifs). Voici l’essentiel, version claire et actionnable ✅

1) Barème / retenue à la source : pas forcément une “révolution”, mais votre net peut bouger

Le barème (tarif) utilisé pour la retenue à la source reste basé sur les barèmes applicables depuis l’adaptation entrée en vigueur au 1er janvier 2025.En revanche, dès l’année d’imposition 2026, deux crédits d’impôt importants évoluent et peuvent impacter votre salaire net :

• CIS (crédit d’impôt salariés) : nouvelle formule + plafonds selon le salaire brut, avec un maximum à 600 €/an sur une large tranche, puis dégressivité, et plus rien au-delà de 80 000 €/an.

• CI-CO2 salarié : fixé à 216 €/an jusqu’à 40 000 €, puis dégressif, et plus rien au-delà de 80 000 €/an.

  
  

👉 En clair : à revenus comparables, certains frontaliers verront un petit mieux (ou un ajustement) sur le net, sans que ce soit “un cadeau universel” (car tout dépend du niveau de salaire et de votre situation).

2) Grosse nouveauté : plafond 111bis relevé à 4 500 € (au lieu de 3 200 €)

C’est l’une des mesures les plus concrètes pour les frontaliers : le plafond de déductibilité fiscale des contrats de prévoyance-vieillesse (article 111bis) passe à 4 500 € par an dès 2026.

🎯 Ce que ça change (concrètement)

Si vous travaillez au Luxembourg et que vous y êtes imposé, souscrire/abonder un contrat éligible 111bis permet de déduire le montant versé de votre revenu imposable au Luxembourg.➡️ Résultat : votre base imposable baisse, ce qui peut réduire significativement l’impôt luxembourgeois, selon votre niveau de revenus et votre classe fiscale.

⚠️ À ne pas confondre : déduction vs économie d’impôt

• Déduction : diminue votre revenu imposable (c’est la base).

• Économie d’impôt : c’est le gain réel après application du barème (le résultat).

Deux personnes qui versent le même montant peuvent donc avoir des économies d’impôt très différentes, selon leur tranche d’imposition et leur situation.

🛑 Important : La solution Luxembourgeoise n’est pas déductible en France

Le 111bis est une déduction luxembourgeoise. Il ne s’agit pas d’un produit “déductible en France”.➡️ Autrement dit : l’intérêt de la solution luxembourgeoise se calcule principalement côté Luxembourg, et son impact global dépend de votre situation.

🌍 Et si votre foyer a des revenus mondiaux ?

Si votre foyer dispose de revenus en France (salaires du conjoint, revenus fonciers, revenus mobiliers, etc.), la stratégie doit être analysée finement :

• l’impact peut être très intéressant dans certains cas,

• mais il faut éviter les erreurs de raisonnement (notamment sur les mécanismes de taux effectif et la fiscalité du foyer).

• Ne pas négliger l'impact d'une éventuelle fiscalité à la sortie (retraite).

📩 Si vous souhaitez un chiffrage sérieux adapté à votre situation, nous sommes bien entendu à votre disposition pour répondre à vos questions et vous orienter vers la meilleure stratégie.

3) Famille : une bonification d’impôt en cas de résidence alternée (sur demande)

À partir de 2026, une bonification d’impôt (jusqu’à 922,50 € par enfant) peut être accordée sur demande dans un cas précis : résidence alternée + partage de l’allocation familiale + vous ne bénéficiez pas de la classe 1a. Mesure applicable uniquement pour 2025 et 2026. ✅ Bonne nouvelle : les non-résidents concernés peuvent aussi en bénéficier.

4) Seniors : nouvel abattement “maintien dans la vie professionnelle” (AMVP)

Un nouvel abattement AMVP est introduit pour les personnes qui peuvent bénéficier d’une pension de vieillesse anticipée, mais qui choisissent de continuer à travailler jusqu’à 65 ans : réduction de revenu imposable jusqu’à 9 000 € / an, avec une certification à demander aux organismes compétents.

5) Environnement / coût de l’énergie : hausse de la taxe CO₂, crédit CO₂ augmenté

Le Luxembourg prévoit :

• un prix du carbone à 45 €/tonne (impact sur la taxe CO₂ sur produits concernés)

• et une augmentation du crédit d’impôt CO₂ (cohérent avec le 216 € vu côté salarié).

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6) À surveiller : la future “classe d’impôt unique” (réforme structurelle)

Un projet de réforme visant une classe d’impôt unique a été déposé début 2026. ➡️ Ce n’est pas “le changement 2026 qui tombe demain sur votre fiche de paie”, mais c’est un sujet majeur à suivre, car il peut rebattre les cartes dans les prochaines années.

Ce que je recommande dès maintenant (janvier = moment clé) ✅

1. Vérifier votre fiche de retenue / taux (surtout si changement familial, séparation, enfants, multi-employeurs). Les règles non-résidents et les ajustements de taux peuvent avoir un vrai impact.

2. Anticiper les justificatifs : le Luxembourg demande très régulièrement des attestations pour valider les déductions (versements, intérêts, etc.).

3. Simuler l’impact réel : le “plafond 111bis à 4 500 €” est une bonne nouvelle… mais l’intérêt dépend de votre structure de revenus (Lux / France) et de votre objectif (réduire base, optimiser taux effectif, lisser l’impôt, etc.).

   
   

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Je peux intégrer ces nouveautés 2026 à votre scénario (revenus Lux + revenus France + enfants + logement + leviers possibles) et vous dire ce qui est pertinent ou non.

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